Belastingvrijstellingen voor PE-startups” 

Wat is de tax holiday voor PE-startups en hoe werkt deze in 2026?

Belastingvrijstellingen voor PE-startupsis een wettelijk vastgelegd mechanisme voor volledige vrijstelling van inkomstenbelasting (en in sommige gevallen BTW) voor nieuwe ondernemingen die zijn geregistreerd in de productie- of wetenschappelijke en technische sector. In onze praktijk van het werken met industriële holdings zien we dat u met deze tool tot 20% van het werkkapitaal kunt besparen in de eerste twee jaar van het bestaan van het bedrijf, door dit niet op het budget te richten, maar op de aankoop van grondstoffen en de modernisering van lijnen. De essentie van het mechanisme is eenvoudig: de staat offert belastinginkomsten op de korte termijn op om duurzame productieketens en banen te creëren. Uit de wetshandhavingspraktijk in de periode 2025-2026 is echter gebleken dat er geen automatische opbouw van voordelen plaatsvindt - actieve bevestiging van de status van een "productieonderneming" en naleving van strikte criteria voor het aandeel van de kernactiviteiten zijn vereist.

Voor een ondernemer die van plan is een polymeerverwerkings- of elektronica-assemblagefabriek te starten, is het begrijpen van deze regels een kwestie van overleven. Een fout in de classificatie van OKVED-codes of een onjuiste berekening van het inkomensaandeel uit de verkoop van eigen producten kan leiden tot extra belastingen voor de gehele periode vanaf de registratiedatum, plus boetes en boetes. We zijn herhaaldelijk situaties tegengekomen waarin klanten het recht op uitkeringen verloren omdat 15% van hun inkomsten uit de handel in aanverwante goederen kwam en niet uit de productie. Daarom is dit materiaal niet gestructureerd als een droog uittreksel uit de belastingwet, maar als een praktische gids gebaseerd op echte gevallen van implementatie en audit van productie-startups.

Geschiktheidscriteria: wie daadwerkelijk de status van productiebedrijf krijgt

De belangrijkste belemmering voor het ontvangen van voordelen is het bewijs dat uw bedrijf een fabrikant is en geen handelshuis of servicecentrum. Volgens de huidige verduidelijkingen van de Federale Belastingdienst en regionale wetgevende vergaderingen voor 2026 omvat de categorie ‘productie’ organisaties waarvan het aandeel in de inkomsten uit de verkoop van de producten die zij produceren minstens 70% bedraagt (in sommige regio’s is de drempel verhoogd tot 90%) van het totale inkomen. Dit is een stevig filter. Veel PE (Private Equity) of VC-financieringsstartups denken ten onrechte dat investeren in productieve activa hen automatisch recht geeft op incentives. Dit is niet waar. Het voordeel is gekoppeld aan de bedrijfsactiviteiten van de rechtspersoon die het product rechtstreeks produceert.

Laten we eens kijken naar een specifiek voorbeeld uit onze controlepraktijk. De klant opende een fabriek voor de productie van industriële pompen. Het charter specificeerde de hoofdactiviteit: de productie van apparatuur. De eerste zes maanden ging alles goed, maar daarna begon het bedrijf actief reserveonderdelen van externe fabrikanten te verkopen en installatiesupervisiediensten aan te bieden. Tegen het einde van het jaar bleek dat het omzetaandeel uit de verkoop van eigen pompen was gedaald tot 68%. Het resultaat was desastreus: de belastinginspectie schrapte met terugwerkende kracht de toepassing van het nultarief. Het bedrijf moest dit jaar 20% inkomstenbelasting betalen over de gehele omzet, wat feitelijk de volledige marge en een deel van het werkkapitaal opslokte. Dit incident leert ons één simpele regel: of je solliciteertbelastingvrijstellingen voor PE-startups, moet uw inkomensstructuur glashelder zijn.

De tweede kritische parameter is de OKVED-code. Het moet behoren tot sectie C “Verwerkende industrieën”. Het is belangrijk om er rekening mee te houden dat sommige subsecties zijn uitgesloten van de lijst met voorkeurssecties. Zo wordt de verwerking van accijnsgoederen (alcohol, tabak, sommige soorten brandstoffen) vaak uitgesloten van het steunprogramma, ongeacht het investeringsvolume. Ook zijn er beperkingen op het aantal medewerkers. In de meeste regio's is het maximale personeelsbestand voor het aanvragen van de uitkering beperkt tot 100 tot 200 personen. Als uw startup onmiddellijk opschaalt naar een grote fabriek met duizend werknemers, valt u mogelijk buiten de categorie kleine en middelgrote ondernemingen (MKB), wat een voorwaarde is voor de meeste regionale tax holiday-programma's.

Het derde aspect, dat vaak wordt vergeten, is de registratie in het register van industriële ondernemingen in de regio. Formeel kan de wet u recht geven op een uitkering, maar in de praktijk vereist de belastingdienst een certificaat van het regionale ministerie van Industrie over de opname van uw onderneming in een speciaal register. Het proces voor het verkrijgen van een dergelijk certificaat duurt 2 tot 4 weken en vereist het aanleveren van een productiestroomschema, gegevens over de boekwaarde van vaste activa en bevestiging van de beschikbaarheid van productieruimte. Zonder dit papiertje zal de toepassing van een nultarief bij de controle als ongegrond worden beschouwd. Wij raden aan om de procedure voor opname in het register gelijktijdig met de registratie van een LLC of individuele ondernemer te starten, zonder te wachten op het eerste belastingtijdvak.

Afzonderlijk is het de moeite waard om de vereisten voor vaste activa te vermelden. Om het productiekarakter van zijn activiteiten te bevestigen, moet het bedrijf machines, lijnen en productieapparatuur op de balans hebben staan. Het huren van een pand zonder eigen uitrusting wordt door inspecteurs vaak geïnterpreteerd als een teken van intermediaire activiteit (“een tolregeling” of een eenvoudige montage uit kant-en-klare componenten). Om de risico's te minimaliseren, probeert u ervoor te zorgen dat de kosten van vaste activa in de eerste twee jaar een aanzienlijk deel van het toegestane kapitaal of de balansactiva vormen. Dit dient als een zwaar argument in een geschil met de begrotingsautoriteiten.

Praktisch advies:Voordat u de aangifte indient, moet u ervoor zorgen dat in uw boekhouding de inkomsten uit productie en inkomsten uit andere activiteiten worden gescheiden in verschillende rekeningen en analytische groepen. Het mixen van inkomsten bemoeilijkt de berekening van het aandeel en vergroot het risico op fouten.

Financiële modellering: echte besparingen en verborgen kosten

Laten we het geld tellen, want abstracte percentages overtuigen beleggers niet. Laten we ons een typische startup op het gebied van de productie van composietmaterialen voorstellen met een geplande omzet in het eerste jaar van 120 miljoen roebel en een EBITDA-marge van ongeveer 18%. Zonder het gebruik van voordelen bedraagt het inkomstenbelastingtarief 20% (3% voor de federale begroting en 17% voor de regionale begroting, hoewel de regio's hun aandeel kunnen terugbrengen tot 12,5%). Bij toepassing van tax holiday wordt het tarief 0%. In cijfers ziet het er als volgt uit: in plaats van 4,32 miljoen roebel aan belasting te betalen (ervan uitgaande dat alle winsten worden belast), behoudt het bedrijf dit geld. Voor een jonge plant komt dit bedrag overeen met de aanschaf van twee extruders of het betalen voor energie voor zes maanden.

Het beeld is echter niet zo rooskleurig als het wordt bekeken door de lens van cashflow en indirecte kosten. Ten eerste zijn belastingvrijstellingen alleen vrijgesteld van inkomstenbelasting. Alle andere betalingen blijven volledig: personenbelasting van werknemers (13-15%), verzekeringspremies (ongeveer 30%, als er geen extra voordelen zijn voor IT- of SEZ-ingezetenen), BTW (20%), onroerendgoedbelasting (als deze niet is opgenomen in de lijst van preferentiële roerende goederen, hoewel er hier nuances zijn). In onze analyse van de financiële modellen van een van onze klanten ontdekten we dat de besparingen op de inkomstenbelasting 15% van de netto cashflow bedroegen, maar dat de administratieve kosten voor het behouden van de vrijgestelde status (aanvullende boekhouding, audits, het opstellen van rapporten voor het Ministerie van Industrie en Handel) ongeveer 3% van deze winst opslokten.

In de tweede plaats is er het probleem van de overdracht van verliezen. Als uw startup in het eerste bedrijfsjaar break-even draaide of verlies maakte (wat normaal is bij het starten van de productie), heeft het toepassen van een nultarief geen zin, aangezien er sowieso geen belasting hoeft te worden betaald. Bovendien legt u, als u het voordeel toepast, niet zo effectief een voorziening aan voor toekomstige perioden als bij de klassieke regeling waarbij rekening wordt gehouden met verliezen. Sommige CFO's raden aan om in het eerste onrendabele jaar afstand te doen van de uitkering (door een weigeringsbrief in te dienen) om het verlies vast te leggen voor overdracht naar toekomstige winstgevende jaren wanneer de uitkering eindigt. Dit is een complexe strategie die een nauwkeurige voorspelling van de bedrijfswinst vereist.

Het is ook belangrijk om rekening te houden met de impact op het dividendbeleid. PE-investeerders verwachten vaak een snelle exit of herinvestering van winsten. De dankzij de feestdagen bespaarde middelen kunnen legaal worden gebruikt voor ontwikkeling, maar de opname ervan in de vorm van dividenden zal voor de eindontvangers nog steeds onderworpen zijn aan de personenbelasting. Hier redden belastingvrijstellingen op bedrijfsniveau de oprichters niet van persoonlijke belastingen. Voor herinvestering in CAPEX (kapitaaluitgaven) blijft dit instrument echter een van de krachtigste in het arsenaal aan Russische wetgeving.

Laten we twee scenario's vergelijken voor de ontwikkeling van evenementen voor een fabriek voor kunststofproducten:

Zoals uit de tabel blijkt, bedraagt de nettowinst meer dan 4 miljoen roebel. Maar let op de regel “Compliancekosten”. Het behouden van de status van begunstigde vereist discipline. Elke fout in de primaire documentatie kan meer kosten dan wat er wordt bespaard. In een van de gevallen probeerde onze klant in de productiekosten de kosten van entertainmentevenementen op te nemen die de norm overschreden, wat bij een normaal tarief onopgemerkt zou zijn gebleven binnen de totale massa, maar bij een nultarief de aandacht van auditors trok op elke roebel aan uitgaven. De conclusie is simpel: belastingvrijstellingen vereisen een perfecte boekhouding.

Aanbeveling:Voer een stresstest uit van het financiële model. Wat gebeurt er als uw winst 30% lager is dan verwacht? Zullen in dit geval de extra kosten voor juridische ondersteuning voor de uitkering de moeite waard zijn?

Registratieprocedure: stapsgewijs algoritme van acties

Het verkrijgen van het recht om een nultarief toe te passen, gebeurt niet automatisch na registratie van een LLC. De wetgever heeft in de meeste regio's het declaratieve karakter van deze uitkering vastgelegd. Dit betekent dat de belastingbetaler zelfstandig het proces moet initiëren en moet bevestigen dat hij in aanmerking komt. Hieronder staat een algoritme dat we op tientallen projecten hebben getest. Afwijking ervan, zelfs één stap, kan leiden tot verlies van tijd en geld.

1. Analyse van regionale wetgeving.De Federale Code biedt kaderrechten, maar specifieke voorwaarden (tarieven, voorwaarden, lijst van OKVED) worden vastgelegd door de wetten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Ga naar de website van het plaatselijke parlement of de federale belastingdienst van uw regio. Zoek de wet “Over wijzigingen van de wet... op de vennootschapsbelasting”. Controleer of het programma geldig is voor het lopende jaar. In de periode 2025-2026 hebben sommige regio's de toelating van nieuwe deelnemers opgeschort vanwege begrotingstekorten. Zorg ervoor dat uw OKVED-code is opgenomen in de lijst met ondersteunde activiteiten in uw regio.
2. Voorbereiding van een pakket documenten voor het register.U moet een productiebestendig pakket samenstellen. Meestal is dit: een businessplan met berekening van break-evenpunten, kopieën van huurovereenkomsten of eigendom van productieruimten, een inventarislijst van apparatuur, een certificaat dat er geen belastingachterstand is. Besteed speciale aandacht aan het technologische proces. Beschrijf het zo dat het voor de hand ligt: je maakt een nieuw product, en niet alleen maar het verpakken of sorteren van dat van iemand anders.
3. Het indienen van een melding bij de Belastingdienst.Volgens art. 284.3 van de Belastingwet van de Russische Federatie (en soortgelijke regels voor het vereenvoudigde belastingstelsel), is de belastingbetaler verplicht een kennisgeving van toepassing van het 0% belastingtarief in te dienen. De indieningstermijn is strikt geregeld; doorgaans uiterlijk de uiterste datum voor het indienen van de aangifte voor de periode vanaf welke u de uitkering wilt aanvragen. Bij nieuwe bedrijven gebeurt dit vaak tegelijk met de eerste aangifte of zelfs eerder, in de vorm van een informatiebrief. Het missen van een deadline betekent het verlies van het recht op een uitkering voor de gehele afgelopen periode. Het is bijna onmogelijk om het met terugwerkende kracht te herstellen.
4. Het bijhouden van afzonderlijke administraties.Dit is de meest tijdrovende fase. Voor activiteiten die tegen het 0%-tarief zijn belast en voor overige activiteiten moet u een aparte administratie bijhouden van de inkomsten en uitgaven. Als de uitgaven niet direct aan een bepaald type kunnen worden toegerekend, worden ze verdeeld naar rato van het inkomensaandeel. De wijze van verdeling moet in uw grondslagen voor financiële verslaggeving worden vastgelegd. Het ontbreken van een dergelijke bepaling in het boekhoudbeleid is een grove overtreding die inspecteurs gebruiken voor aanvullende voorzieningen.
5. Jaarlijkse bevestiging.De uitkering wordt niet voor altijd verstrekt, maar voor een beperkte periode (meestal 2 jaar, maximaal 5-7 jaar in speciale economische zones). Elk jaar moet u bevestigen dat het aandeel van de kerninkomsten niet onder een kritisch niveau is gedaald. Sommige regio's vereisen dat jaarlijks een rapport wordt ingediend bij het Ministerie van Industrie om de status in het register te vernieuwen.

Een veelgemaakte fout die we zien is dat bedrijven een kennisgeving indienen, maar vergeten de afzonderlijke boekhoudmethode vóór het begin van het belastingtijdvak in de boekhoudregel vast te leggen. Als gevolg hiervan heeft de inspecteur bij de allereerste inspectie het formele recht om te weigeren de uitkering toe te passen vanwege de onmogelijkheid om de geldigheid van de kosten te verifiëren. Een andere fout is het verkeerd vaststellen van de startdatum van de aanvraag. De uitkering geldt vanaf de datum van inschrijving alleen bij tijdige aanmelding. Heeft u zich in maart ingeschreven en in december uw opzegging gedaan, dan loopt u het risico uw uitkering voor de lente-/zomerperiode te verliezen.

Het is ook belangrijk om veranderingen in de OKVED-classificator te monitoren. Als u tijdens uw werk een nieuwe activiteitencode heeft toegevoegd, zorg er dan voor dat deze niet in strijd is met de voorwaarden van de uitkering. Soms kan het toevoegen van ‘extra’ code, zelfs als er geen activiteit op plaatsvindt, een formele reden worden voor vragen van de geautomatiseerde controlesystemen van de Federale Belastingdienst.

Deskundig advies:Probeer tijdens de opstartfase geen geld te besparen op een professionele accountant. De kosten van zijn diensten zijn niet vergelijkbaar met het risico om miljoenen roebel aan belastingvoordelen te verliezen als gevolg van een technische fout bij het invullen van het meldingsformulier.

Typische fouten en risico's van statusverlies

Statistieken over belastinggeschillen voor 2025 laten zien dat ongeveer 40% van de weigeringen om uitkeringen toe te passen niet te wijten zijn aan een gebrek aan rechten, maar aan procedurele schendingen en onjuiste interpretatie van concepten. Laten we eens kijken naar de gevaarlijkste valkuilen waar startups in trappen.

Fout #1: Handels- en productieactiviteiten vermengen.Zoals reeds vermeld is de drempel van 70-90% van de productie-inkomsten van cruciaal belang. Het probleem is dat veel producenten gedwongen zijn om te handelen. Een metaalfabriek verkoopt bijvoorbeeld zijn producten, maar koopt en verkoopt ook bevestigingsmiddelen, verf of gereedschap voor het gemak van de klanten. Als deze posten niet afzonderlijk in de leveringsovereenkomst worden benadrukt of een aanzienlijk deel van de ontvangst uitmaken, kunnen alle opbrengsten door de Belastingdienst worden geherkwalificeerd als handel. Oplossing: sluit aparte contracten af voor de levering van uw eigen producten en voor de handel in goederen van derden. Idealiter creëert u een aparte juridische entiteit voor handelsactiviteiten.

Fout nr. 2: Inconsistentie tussen het werkelijke adres en het wettelijke adres.Voor productiebedrijven is de eis om over echte productiefaciliteiten op het registratieadres te beschikken uiterst belangrijk. “Massaregistratie” of een “brievenbus”-adres voor een productiemedewerker is een alarmsignaal voor de federale belastingdienst. Als een inspecteur met een inspectie ter plaatse komt en geen machines aantreft op het adres van het Unified State Register of Legal Enities, wordt het voordeel geweigerd en kan het bedrijf om andere redenen worden opgenomen in het inspectieplan ter plaatse. Zorg ervoor dat in het huurcontract duidelijk wordt vermeld dat het pand bestemd is voor “productie” of “industrieel”.

Fout #3: Het negeren van de personeelsvereisten.Voor het belastingtijdvak wordt het gemiddelde aantal werknemers berekend. Als u aan het einde van het jaar seizoensarbeiders inhuurt of uw personeelsbestand uitbreidt, kan het gemiddelde aantal de limiet overschrijden (bijvoorbeeld 100 personen voor het MKB). Hierdoor wordt u automatisch uitgesloten van vereenvoudigde of speciale belastingregimes, inclusief vakantiedagen. Controleer de personeelsbezetting maandelijks in plaats van één keer per jaar.

Fout nr. 4: Onjuiste uitvoering van tolregelingen.Het werken met door de klant aangeleverde grondstoffen (wanneer de klant het materiaal geeft en jij er een product van maakt) heeft zijn eigen boekhoudkundige kenmerken. In dit geval worden de inkomsten niet beschouwd als de volledige kosten van het product, maar alleen als de verwerkingskosten. Dit kan uw totale omzet kunstmatig verlagen en de berekening van uw productie-inkomstenaandeel scheeftrekken. Het is noodzakelijk om duidelijk te begrijpen hoe met dergelijke transacties rekening wordt gehouden bij de berekening van de drempel van 70%.

Eén van onze klanten, een verpakkingsfabrikant, werd geconfronteerd met het feit dat de Belastingdienst het bedrag aan verpakkingsopbrengsten uit de inkomensgrondslag schrapte, waardoor de inkomensaandeel veranderde en het bedrijf boven de voorkeursdrempel kwam. Dergelijke nuances zijn alleen zichtbaar als ze diep worden ondergedompeld in de specifieke kenmerken van de sector.

Ook bestaat het risico dat de wetgeving ‘met terugwerkende kracht’ of midden in de respijtperiode wordt gewijzigd. Hoewel het beginsel van stabiliteit van het belastingstelsel in de code is verankerd, hebben regio's het recht om uitkeringen in te trekkennieuwdeelnemers. Als u al in dienst bent, zijn uw rechten doorgaans beschermd, maar bij de planning voor het derde of vierde jaar moet rekening worden gehouden met de mogelijkheid om terug te keren naar het standaardtarief.

Let op:Gebruik nooit optimalisatieprogramma's waarbij uw bedrijf uitsluitend wordt opgesplitst om voordelen te behalen. De oprichting van meerdere kleine fabrieken in plaats van één grote, om aan de beperkingen van aantallen of inkomsten te voldoen, is gemakkelijk y geïdentificeerd door moderne linkanalysesystemen (ASK NDS-2 en analogen). De gevolgen kunnen worden gekwalificeerd als het ontvangen van een ongerechtvaardigd belastingvoordeel met alle boetes van dien.

Strategieën voor het schalen nadat de respijtperiode is verstreken

Belastingvrijstellingen zijn een tijdelijke maatregel. Vroeg of laat (over 2, 3 of 5 jaar) moet u het volledige tarief betalen. De kwestie van de bedrijfsgereedheid voor dit moment zou vanaf de eerste werkdag op de agenda moeten staan. Succesvolle startups gebruiken de vakantieperiode niet om dividenden op te nemen, maar om een ​​vangnet en investeringsreserve te creëren.

De eerste strategie is agressieve modernisering. Gebruik belastingbesparingen om automatisering te implementeren die de productiekosten verlaagt. Als uw kosten aan het einde van de vakantie 15% lager zijn dan die van uw concurrenten, dan is een teruggaaf van de inkomstenbelasting van 20% voor u geen fatale klap. U zult in staat zijn hoge marges te dumpen of te handhaven waar anderen de markt zullen verliezen.

De tweede strategie is de overgang naar de status van inwoner van een speciale economische zone (SEZ) of prioritair ontwikkelingsgebied (ADT). Steunprogramma's in SEZ's worden vaak gecombineerd met regionale voordelen. Terwijl de inkomstenbelastingvrijstelling aan de gang is, bereidt u documenten voor om de status van ingezetene van de SEZ te verkrijgen, die voordelen biedt op onroerendgoed-, grond- en transportbelasting, evenals lagere verzekeringspremies (7,6% in plaats van 30%). Hiermee kunt u de overgangsperiode gladstrijken: het winstvoordeel eindigt, maar de voordelen voor andere belastingen gaan gelden.

De derde strategie is werken aan het vergroten van de toegevoegde waarde. Belastingvrijstellingen stimuleren vaak de volumeproductie. Maar tegen het einde van de respijtperiode is het de moeite waard om je opnieuw te concentreren op producten met hoge marges. Het verkopen van unieke hightechapparatuur met een opslag van 200% maakt het gemakkelijker om de belastingdruk te dragen dan het verkopen van basisproducten met een opslag van 10%.

We hebben gevallen gezien waarin bedrijven eenvoudigweg sloten nadat de feestdagen voorbij waren, omdat hun bedrijfsmodel alleen met een nultarief werkte. Dit is een doodlopende weg. Een echt bedrijf moet onder elke redelijke belastingdruk winstgevend zijn. Gebruik de feestdagen als springplank, niet als kruk.

Bovendien is het de moeite waard om tegen het einde van de respijtperiode een audit van de toeleveringsketen uit te voeren. Vaak gaan bedrijven in de eerste jaren van hun bestaan ​​akkoord met ongunstige voorwaarden met leveranciers omwille van de snelheid van lancering. Met de financiële middelen uit belastingbesparingen kunt u opnieuw onderhandelen over contracten, alternatieve leveranciers zoeken of verticaal integreren door een leverancier van grondstoffen te kopen. Hierdoor zal de inkomstenbelastingbasis in de toekomst kleiner worden.

Een sprekend voorbeeld van het succesvol benutten van productievoordelen en focus op kwaliteit is het bedrijfWuxi Kaisheng elektrische energie en petrochemische apparatuur Co., Ltd.. Gespecialiseerd in de ontwikkeling en productie van complexe warmtewisselaarapparatuur voor de energie- en petrochemische industrie, laat het bedrijf zien hoe belangrijk het is om een ​​duidelijke productiespecialisatie te hebben. Van titanium shell-and-tube warmtewisselaars en ASME hogedrukpakketten tot 316 roestvrijstalen gegolfde buisbundels en N06625-legeringen, hun producten vereisen niet alleen assemblage, maar een volledige productierun met behulp van koolstofstaal, gelegeerd staal, titanium en koperlegeringen. Certificering volgens de internationale normen PED en ASME, evenals toepassing in industrieën zoals de ontzilting van zeewater en de scheepsbouw, bevestigt het hoge technologische niveau. Het zijn deze bedrijven, die in hun eigen vaste activa investeren en producten met een hoge toegevoegde waarde creëren, die idealiter in lijn zijn met de geest van het tax holiday-programma, waarbij besparingen worden omgezet in verdere ontwikkeling en exportpotentieel.

Actie:Bestel 6 maanden voor het einde van de tax holiday een voorlopige belastingcontrole. Het laat u zien hoeveel u in het eerste “gewone” jaar moet betalen en helpt u bij het aanpassen van uw budget.

Veelgestelde vragen

Is het mogelijk om belastingvrijstellingen toe te passen als ik onder het vereenvoudigde belastingstelsel werk (Vereenvoudigd belastingstelsel)?

Ja, dat kan. Regionale autoriteiten hebben het recht om onder het vereenvoudigde belastingstelsel een belastingtarief van 0% vast te stellen (zowel “Inkomsten” als “Inkomsten minus uitgaven”) voor nieuw geregistreerde individuele ondernemers en organisaties op productie-, sociaal of wetenschappelijk gebied. De voorwaarden zijn vergelijkbaar met die van OSNO: het inkomensaandeel uit een preferentiële activiteit moet minimaal 70% bedragen, en het maximale inkomen mag de grenzen van het vereenvoudigde belastingstelsel niet overschrijden. Houd er echter rekening mee dat het toepassen van een 0%-tarief onder het vereenvoudigde belastingstelsel u slechts van één enkele belasting vrijstelt. Voor werknemers moet u nog verzekeringspremies en personenbelasting betalen. In sommige gevallen, bij een laag kostenaandeel, is het winstgevender om op het standaard vereenvoudigde belastingtarief van 6% of 15% te blijven om de belasting op het bedrag van de verzekeringspremies te kunnen verlagen, wat niet mogelijk is bij een tarief van 0%.

Wat gebeurt er als ik halverwege het jaar de inkomensverdelingsclausule overtreed?

Als aan het einde van het belastingtijdvak (jaar) het aandeel van de inkomsten uit productieactiviteiten kleiner is dan de vastgestelde drempel (bijvoorbeeld 70%), verliest u het recht om het nultarief voor het hele jaar toe te passen. U moet de belasting herberekenen tegen het algemeen vastgestelde tarief (20% voor OSNO of standaard voor het vereenvoudigde belastingstelsel), een bijgewerkte aangifte indienen en aanvullende belasting betalen, evenals boetes voor te late betaling. Gedeeltelijke toepassing van de uitkering gedurende het jaar is niet mogelijk: óf het hele jaar tegen 0%-tarief, óf het hele jaar tegen standaardtarief. Daarom is een constante monitoring van de inkomstenstructuur gedurende het hele jaar belangrijk, en niet alleen aan het eind.

Zijn belastingvrijstellingen van toepassing op de vennootschapsbelasting?

Niet automatisch. Federale wetgeving geeft regio's het recht om voordelen voor de inkomstenbelasting en het vereenvoudigde belastingstelsel in te voeren. De OZB-voordelen worden apart geregeld. In de meeste gevallen kan onroerend goed dat bij de productie wordt gebruikt, worden vrijgesteld van belasting, maar dit hangt af van de specifieke wetgeving van het onderwerp van de Russische Federatie. Vaak wordt de uitkering alleen verstrekt voor roerende goederen (machines, apparatuur) die na een bepaalde datum op de balans zijn opgenomen, of alleen voor inwoners van de SEZ. U moet de regionale wet “Over de organisatiebelasting op onroerend goed” bestuderen of voor opheldering contact opnemen met de plaatselijke federale belastingdienst. Ga er niet van uit dat een “vakantie” volledige vrijheid van alle belastingen betekent.

Kan ik mijn bedrijf verkopen tijdens de tax holiday?

Het is mogelijk om een ​​bedrijf te verkopen (aandelen in een LLC of aandelen), maar dit brengt risico's met zich mee voor de koper en voor u. De koper neemt bij de aankoop van een bedrijf alle fiscale risico’s op zich. Als tijdens Due Diligence (juridische controle) blijkt dat het bedrijf het voordeel verkeerd heeft toegepast, zal de koper een prijsverlaging of garanties voor compensatie voor toekomstige meerkosten eisen. Daarnaast kan een verandering van eigenaar invloed hebben op de status “eerst geregistreerd” (hoewel de rechtspersoon zelf dezelfde blijft). De belangrijkste beperking: als als gevolg van een verandering van eigenaar het soort activiteit verandert of de inkomensstructuur wordt verstoord, kan het voordeel verloren gaan. Het wordt aanbevolen om de belastingdienst op de hoogte te stellen van de transactie en bevestiging te verkrijgen van het behoud van het recht op uitkeringen voor de nieuwe eigenaar, indien voorzien door de regionale wetgeving.

Conclusie en volgende stappen

Belastingvrijstellingen voor PE-startupsen industriële productie is een krachtig financieel instrument dat de winstgevendheid van een project tijdens de kritieke vormingsperiode met 15-20% kan verhogen. Dit is echter geen geschenk, maar een contract met de staat, dat een onberispelijke naleving van de voorwaarden, een transparante boekhouding en een constante monitoring van veranderingen in de wetgeving vereist. De kosten van fouten zijn hier te hoog om te vertrouwen op intuïtie of gratis advies van internet.

Succes komt naar degenen die belastingplanning beschouwen als onderdeel van hun bedrijfsstrategie, en niet als een afzonderlijke bureaucratische taak. Gebruik het vrijgekomen geld om een ​​technologisch voordeel te creëren dat u bijblijft, zelfs na de terugkeer naar de standaardbelastingtarieven. Bedenk dat het belangrijkste doel van de staat niet is om u in de toekomst te beroven, maar om van u vandaag een belangrijke belastingbetaler te maken.

Als u van plan bent een productieproject te starten en er zeker van wilt zijn dat uw arbeidsvoorwaardenstrategie goed is, wacht dan niet tot later. Fouten die tijdens de registratiefase worden geïntroduceerd, zijn het duurst om te corrigeren.

Neem vandaag nog contact met ons opom een snelle audit van uw bedrijfsplan uit te voeren om te bepalen of het voldoet aan de tax holiday-criteria in uw regio. Onze experts helpen u bij het berekenen van de werkelijke besparingen en stellen een pakket documenten op om uw belangen bij de belastingautoriteiten te beschermen.